浅议电子商务的税收流失问题

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作者:管理员。 TAGS:问题,流失,税收,电子商务,
   [摘 要]随着科学技术不断的发展和创新,电子商务也随着互联网的发展逐步形成了一种新的商业贸易形式,这种新的商业贸易形式已经被应用到了多个领域当中,但是给人们带来方便的同时,还是存在一定的问题,文章主要针对电子商务的税收流失问题进行了分析和讨论,以期为电子商务在税收中应用带来可行性思路,为电子商务的应用做出贡献

  [关键词]电子商务;税收;影响;措施
  电子商务主要是以电子技术为主要手段以商业为核心,将传统的销售以及购物渠道转移到互联网当中来,打破了国家与地域之间有形以及无形的壁垒,本文主要是将电子商务的形式应用到税收中,对一些应用中的困难以及应该采取的应对措施进行了分析。
  一、电子商务的税收流失带来的影响
  (一)影响税收的公平
  目前,有一部分企业已经运用了电子商务手段进行交税,使用电子商务进行交税的企业只要通过申请缴税服务器,建立缴税网站就能够实现在异地公司进行缴税。大部分的电子商务专业人员散布在世界各个不同的地域中,只要企业通过网络为公司进行服务,那么就可以达到避税的目的。由于电子商务税收方式是新兴的产物,很多国家和部门对于电子商务税收的规定还没有统一,这样也就导致了很多企业在不同的国家和地区运用电子商务的手段产生税负的不同方式,已经违背了现行的税收公平公正性原则。
  (二)对现行的税收体制带来了影响
  在现行的税收制度中对于纳税人方面都是必须要识别的,但是在电子商务税收中,由于整个交易全部都是经过网上进行交易和处理的,税收的交易双方,有时候会因为某种原因将身份和地址进行隐瞒,其交易的行为也不进行税务记录和入档,还不签订相应的有形合同。这样的过程和结果很难留下痕迹,随着加密技术的不断发展和创新,使得想要确定纳税人的身份更是难上加难,给税务机关带来了很多大的困难。
  (三)给税收征管带来了更大的难度
  电子商务税收的形式给税务机关等级和税务信息带来了很大的难度,现行的税务等级的重要基础那就是工商方面的登记,但是信息网络交易的经营范围是不可限制的,是可以不经过工商部门批准的,所以,这样就给税务信息登记带来了一定的麻烦和影响。现行的税务登记方法根本不能够适应电子商务技术,电子商务还不能够确定纳税人的实际信息,在随着计算机技术的创新和发展,很多加密技术已经相对的成熟,很多纳税人可以使用加密的形式隐藏各种企业信息以及身份信息,这样就给税务机关部门带来了更大的困难。
  (四)加大了税收流失的风险
  由于电子商务是新生的产物,发展的速度非常的快,以至于给税收立法和税收政策,都来不及进行全面的研究和制定法规,电子商务税收就开始执行了,这样就形成了电子商务领域里的征税盲区,让原本用来征收的关税、消费税、以及增值税等税目,发生了一定程度上的流失。另一方面,带来流失风险的形式表现
[论文网 lunwen.nangxue.com]为,电子商务的跨国性逃税情况非常严重。很多纳税人都是通过地域之间的关系到免税国或者是国家免税地建立相应的商务活动,然后将国内的企业作为一个周转点,达到减轻税负和逃税的目的,因此,由于网络技术的普及使很多跨国的企业实行内部高度一体化形式,他们轻易地在内部对商品进行转移和定价,用来逃税和避税,很多企业都纷纷采用跨国或者是跨地域的形式进行逃税和避税。
  二、针对电子商务流失情况所采取的应对措施
  (一)制定电子商务税收相关法律法规
  在我国现行的税收制度中已经把电子商务税收形式涵盖到了税收当中,而在我国现行的税法中只针对于有形的交易基础有相关的规定,对于无形的电子商务税收问题没有相关的法律规定。所以,面对这样的形式,必须马上加快对于电子商务的税收立法方案,制定相关法律法规对于税收制度的管理和发展,具有非常重要的意义和推动作用。
  (二)对于现行的税收制度进行完善
  想要让电子商务模式更好地在税收之中应用,那么必须对现行税法制度进行一定的调整和完善,例如:扩大增值税、营业税以及所得税等等方面的征管范围以及征管力度。对于一些在线交易的产品或者是数字化商品,提供区别对待的方式,非版权转让的数字化产品在销售方面要与销售货物一样征收相应的增值税,对于销售软件等物品的按营业税进行征收和管理。
  (三)构建科学合理的税收管理机制
  在对电子商务进行管理中要对电子商务进行税务等级和入档管理制度,从纳税人从事经营活动开始,就要求其必须到相关的税务机关进行登记和办理相应的手续,然后相关部门提供相应的表格。要求必须填写真实有效地址和相关信息,待审核通过之后再给予办理相关的手续。在管理中还要构建相应的电子报税法规,让纳税人采用电子邮件或者是资料传输的方式将相关税务信息传到相关的税务部门,相关税务机关收到资料以后对资料进行审核和存档,然后让其缴纳相应的税款。
  (四)加强国际之间的合作关系
  产生逃税和避税的原因,一部分是因为地域之间的关系,另一方面是因为国内外有免税地,这样才给一些人留下了逃税避税的空挡。所以为了更好地解决税收制度上的问题,必须加强国际之间的合作和协作关系,加大执法力度。
  三、结束语
  电子商务税收的流失是我们当前面对的重点问题,所以一定要及时采取相应的办法进行控制和管理,对电子商务交易形式进行及时地掌握和控制,维护国家的基本利益。
  [参考文献]
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  [2]陈斌.我国电子商务税收征管中的问题及对策[J].决策与信息(财经观察),2008,(05).
  [3]胡凌云,胡凌虹.电子商务的税收问题及对策探讨[J].审计与理财,2009,(01).
  [作者简介]李高妍(1990—),女,四川乐山人,华东师范大学法律系,研究方向:民商经济法。